La renta imponible mensual es un concepto clave en el sistema tributario chileno, ya que determina la base sobre la cual se calculan los impuestos que deben pagar los contribuyentes.
Como HR Manager, comprender qué es la renta imponible mensual y su importancia no solo es clave para resguardar el bienestar financiero de los colaboradores, sino también para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa y evitar posibles problemas con el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile.
Por ello, en esta nota, revisaremos diversos puntos relacionados a la renta imponible mensual: qué es, cómo se calcula y, por supuesto, por qué es importante la renta imponible en el área de Recursos Humanos.
¿Qué es la renta imponible mensual?
La renta imponible mensual es muy importante al momento de comprender el sistema de tributación en Chile. Representa el ingreso neto sobre el cual se aplican las tasas impositivas establecidas por la ley. En otras palabras, es la base sobre la cual se calculan los impuestos que deben pagar los trabajadores chilenos.
Además de ello, el Servicio de Impuestos Internos amplía dicha definición mencionando que, en términos anuales, “la renta imponible corresponde al 80% de las rentas brutas por concepto de boletas de honorarios, propias o de prestación de servicios de terceros, incluyendo los ingresos obtenidos por los socios de sociedades profesionales, obtenidas en el año calendario anterior a la declaración de renta”.
Esto quiere decir que, la renta imponible puede calcularse de ambas formas, mensual o anual. El método más recomendable para una empresa es la que le permite definir el monto a tributar de manera más sencilla.
¿Cómo se calcula la renta imponible mensual?
Para calcular la renta imponible mensual, debemos conocer cuáles son las deducciones permitidas por la normativa tributaria, ya que la suma de estas se restará de la renta bruta mensual. Veamos que comprende cada concepto:
- Renta Bruta Mensual (RBM): esta es la suma total de ingresos que un trabajador obtiene en un mes. Incluye sueldos, honorarios, rentas de arriendos, bonos por buen desempeño, y otros ingresos.
- Deducciones Permitidas: estas pueden ser gastos médicos, educación, cotizaciones previsionales, seguros de vida y otros gastos legales debidamente respaldados.
Si tienes una política de bonos por productividad, Crehana cuenta con una Plataforma de Evaluación de Desempeño que te ayudará a tener equipos más productivos con sus funciones de medición, gestión y seguimiento de performance en tiempo real.
Ejemplo
Supongamos que un trabajador que percibe $800,000 como renta bruta desea calcular cuál es su renta imponible mensual. Para ello, debe considerar primero la lista de deducciones que tiene en su haber:
- Descuentos: $80,000
- Seguros: $15,000
- Educación: $5,000
Total de deducciones: $100,000
Por lo tanto, procedamos con la fórmula para calcular la Renta Imponible Mensual (RIM):
Renta Bruta Mensual – Total de Deducciones al mes
800,000 – 100,000 = 700,000
La RIM sería de $700,000, sobre este monto se aplican las tasas impositivas correspondientes para calcular los impuestos a pagar.
¿Por qué es importante la renta imponible mensual en RRHH?
Como HR Manager, la comprensión y capacidad para explicar lo que es la renta imponible mensual será clave para cumplir los siguientes objetivos:
- Ayudar a los colaboradores a entender mejor sus finanzas personales.
- Contribuir significativamente a la transparencia y el cumplimiento en materia tributaria dentro de su organización.
Haciendo énfasis en el segundo punto, la Superintendencia de Pensiones de Chile declará que la renta imponible mensual “no podrá ser inferior a un ingreso mínimo mensual ni superior al tope máximo imponible mensual multiplicado por 12, ambos vigentes al 31 de diciembre del año al que correspondan las rentas declaradas”.
Desde tu rol como Manager, debes regular que el cálculo de la renta imponible mensual vaya acorde a lo establecido por ley. En caso de que tus trabajadores no tengan un trabajo extra, el cálculo que hagas impactará en el monto final que deberán pagar al estado por temas de impuesto.
Por otro lado, si algún miembro de tu equipo trabaja de manera independiente para otro empleador, es probable que también tengas que responder preguntas acerca del cálculo de la renta imponible mensual. Por supuesto, esto impactará más adelante en la gestión de sus finanzas personales, así que es importante que puedas darles una buena orientación.
En resumen, dominar el cálculo de la renta imponible mensual es un paso crucial hacia la gestión financiera efectiva tanto a nivel individual como empresarial. Si te interesa conocer más acerca de la legislación laboral en Chile, te recomendamos revisar nuestras notas sobre Código del Trabajo, vacaciones progresivas y causales de despido.